Податок на житло у 2025 році: хто платить та скільки?

Житловий податок в Україні у 2025 році

Хто платить та скільки?

З 2025 року українці, які володіють житловою нерухомістю, повинні платити податок за лишні квадратні метри. Проте деякі категорії громадян можуть бути звільнені від цього зобовязання.

Як виник податок на нерухомість?

Податок на нерухоме майно в Україні запровадили з 1 січня 2013 року в межах податкової реформи. Відповідні зміни внесли до статті 265 Податкового кодексу України, що регулює оподаткування фізичних осіб, які володіють житловою нерухомістю. Відтоді власники квартир та будинків, площа яких перевищує законодавчо встановлені межі, зобовязані сплачувати податок.

Хто має платити податок на житло?

Податок на нерухомість є щорічним зобовязанням для власників житла, якщо податкові органи нарахували суму до сплати.

Власнику не потрібно самостійно ініціювати платіж або подавати дані податкова служба надсилає повідомлення, в якому зазначені сума та терміни оплати.

Якщо з технічних причин податкове повідомлення не було сформоване або допущено помилку в реєстрах, власник не зобовязаний самостійно звертатися для його отримання. Інформацію щодо податкового боргу можна перевірити через електронний кабінет платника податків.

Ключові терміни:

• Податкові органи надсилають повідомлення до 1 липня року, що йде після звітного.
• У 2025 році необхідно буде сплатити податок за 2024 рік.
• Власник має 60 днів на оплату після отримання повідомлення.

Оподатковується житло, якщо його площа перевищує:

• 60 кв. м для квартир.
• 120 кв. м для будинків.
• 180 кв. м загальна площа квартири та будинку.

Скільки доведеться заплатити за квартиру?

Ставку податку визначають місцеві органи влади, але вона не може перевищувати 1,5% від мінімальної заробітної плати за кожен "зайвий" квадратний метр.

Мінімальна зарплата на 1 січня 2024 року становила 7100 грн.
Отже, максимальна ставка податку 106,5 грн/кв. м.

Приклад розрахунку:

Якщо квартира має площу 70 кв. м, то оподатковується 10 "зайвих" метрів.
10 106,5 грн = 1065 грн податку на рік.

Пільги на сплату податку на житло

В Україні діє низка податкових пільг, що звільняють частину житлової площі від оподаткування.

Не сплачують податок:

• Власники квартир до 60 кв. м.
• Власники будинків до 120 кв. м.
• Власники та квартири, і будинку, якщо їх загальна площа не перевищує 180 кв. м.

Повне звільнення від податку для:

• Житлової нерухомості, що знаходиться на території бойових дій або в тимчасово окупованих регіонах.
• Обєктів нерухомості, які непридатні для проживання через руйнування або пошкодження під час війни (за умови реєстрації пошкоджень у Реєстрі майна).

Податок все одно доведеться платити за:

• Апартаменти, які класифікуються як нежитлове приміщення, навіть якщо там проживають люди.
• Паркомісця та комерційну нерухомість для них немає неоподатковуваної площі, податок розраховується з першого квадратного метра.

Податки при продажу житла

У разі продажу нерухомості у 2025 році необхідно сплатити такі податки:

Якщо власність перебуває у володінні менше 3 років:

• 5% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).
• 1,5% військовий збір.
• 1% державне мито (сплачує продавець).
• 1% внесок до Пенсійного фонду (сплачує покупець).

Якщо житло перебуває у власності понад 3 роки та це перший продаж за рік:

• ПДФО та військовий збір не стягуються.
• Власнику доведеться сплатити лише 2% (держмито та внесок до Пенсійного фонду).

Максимальне податкове навантаження може сягати 25% у випадку, якщо власник продає кілька обєктів нерухомості або житло перебувало у його власності менше 3 років.